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第2章货币资金 第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金 第一页，共二十九页。 第一节货币资金概述 货币资金的概念、内容及特点 货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指企业的库存现金;广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。我国会计中所说的现金仅指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。 下一页 返回 第二页，共二十九页。 第一节货币资金概述 银行存款 银行存款就是指企业存放在银行或其他机构的货币资金。 其他货币资金 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。 货币资金的特点 货币资金的特点是流动性很强，是速动资产的重要组成部分。 下一页 上一页 返回 第三页，共二十九页。 第一节货币资金概述 货币资金的内部控制 企业应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗等原则，建立适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，做好货币资金的控制工作。 岗位分工，执行授权批准制度 加强现金和银行存款的管理，实行交易分开 加强票据及有关印章的管理 实施内部稽核，加强监督检查 上一页 返回 第四页，共二十九页。 第二节库存现金