出纳工作内容及流程.pdfVIP

出纳员工作内容及流程 （一）出纳收付程序与规范 1、资金收入的一程序 （1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清地知道具体要收的金额是多少,向谁收 钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： 1确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 2明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况,应 由经办人加以注明。 3收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执 行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致. 4收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额是否相符，具体包 括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳 的押金等。 （2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。 1现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未 发现问题，损失由出纳员负责。 2银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询,只能作为参考。在取 得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 3清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据.如收入金额较大的，应及时上报有关领导,便于资 金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫”或“现金收讫或“银行收讫” 章。 4如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2、资金支出的一般程序。 （1）明确资金支出来的金额和用途。 1出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。 2明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的,应 当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续. 3明确付款用途.对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报,行使出纳员的工作权 力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员负 责。 （2）付款审核。 1由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 2有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收：涉及差 旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明. 3有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字,同意支付. （3）办理付款.付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付 出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和 有关审批手续。 4现金付款.双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 5银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现 金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称.办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清 晰、完整,保证收款人能按时收到款项。 6付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫章. 7如确认签字后。再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。 （3）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因,如因已方负任引起 的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 （二)出纳员一天的工作按排 1、上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品。 2、列明当天应处理的事项,分清轻重缓急，根据工作时间合理按排. 3、如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金按排计划。 4、按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。 5、根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公借款人员及 时报账，杜绝个人长期欠款. 6、当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付凭 证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免记错账，每日结出各日账余额，以便 随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。 7、当天下班前,出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账、相符。收到银行对账单 的当天,出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实,使银行存款日记账、总账与对账单在进行余 额调节后相符。 8、因