第九章短期财务决策1.pptxVIP

第九章 短期财务决策 ;第一节 营运资金概述;流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金短期、应收及预付款项、存货等。 流动负债是指需要在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，又称短期融资，主要包括短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等。 ; 一会计层面分析 1. 关于流动资产 按占用形式： 现金资产——库存现金、银行存款、其它货币资金； 短期资产——股票、债券、国库券； 债权资产——应收账款、应收票据、预付账款； 存货资产——商品,产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品。;按变现能力 速动资产——能直接作为支付手段（