医院财务管理规则.docx

医院财务管理规则 章页别次 第一章、总则… 1-1 1.1 目的… 1-1 1.2 使用范围… 1-1 第二章、出纳收支… 2-1 2.1 一般规定… 2-1 2.1.1 经管部门… 2-1 2.1.2 收付依据… 2-1 2.1.3 凭证审核… 2-1 2.1.4 银行账户… 2-1 2.1.5 印鉴… 2-1 2.1.6 收付时间… 2-1 2.1.7 出纳印戳… 2-1 2.1.8 资金控制… 2-1 2.2 缴款… 2-1 2.2.1 缴款… 2-2 2.3 票据处理… 2-2 2.3.1 票据审核… 2-2 2.3.2 票据托收… 2-2 2.3.3 票据兑现… 2-2 2.3.4 保证票据兑现… 2-2 2.3.5 票据退票… 2-2 2.3.6 票据退换及退还… 2-3 2.4 一般付款… 2-3 2.4.1 空白票据之购用… 2-3 2.4.2 付款方式… 2-3 2.4.3 付款… 2-4 员工薪资及代垫款转存退款处理… 2-4 保证金及暂收款退还处理… 2-4 2.5 汇款处理… 2-4 汇款账户登记… 2-4 汇款作业方式… 2-4 2.5.3 汇款处理… 2-4 暂借款处理… 2-4 2.6.1 核决权限… 2-4 2.6.2 申请… 2-5 2.6.3 领款… 2-5 2.6.4 报销… 2-5 2.6.5 逾期报销之处理… 2-5 结账及对账… 2-5 编制日报表… 2-5 2.7.2 存折管理… 2-5 2.7.3 银行往来对账… 2-6 资料及财物保管… 2-6 2.8.1 资料保管… 2-6 2.8.2 财物保管… 2-6 2.8.3 经管人员… 2-6 第三章、资金调度与避险作业… 3-1 3.1 资金调度与避险作业… 3-1 第四章、备用金… 4-1 4.1 设置、缴销… 4-1 4.2 报销… 4-1 第五章、有价证券… 5-1 5.1 范围… 5-1 5.2 购买… 5-1 5.3 出售… 5-1 5.4 领取本息… 5-1 5.5 质押及注销… 5-1 5.6 到期管制… 5-1 5.7 受托寄存… 5-2 第六章、印花税票、邮票… 6-1 6.1 购买… 6-1 6.2 领用… 6-1 6.3 保管… 6-1 第七章、保证事务处理… 7-1 7.1 保证内容… 7-1 7.2 保证方式… 7-1 7.3 核决权限… 7-1 保证品之提供… 7-1 保证及背书之用印… 7-1 7.6 保证申请… 7-2 7.7 保证注销… 7-2 7.8 管制处理… 7-2 第八章、现金及票券盘点… 8-1 8.1 盘点周期… 8-1 8.2 盘点方式及差异处理… 8-1 第九章、财务保险管理… 9-1 9.1 财务保险管理… 9-1 第十章、固定资产管理… 10-1 10.1 固定资产管理… 10-1 第十一章、会计事务管理… 11-1 11.1 会计事务管理… 11-1 第十二章、附则… 12-1 12.1 实施与修改… 12-1 1-1财务管理规 1-1 财务管理规则 [2013 年12 月23 日第二次修订] 第一章 总 则 目的 为使本院各项财务管理事项之处理有所遵循，特订定本规则。 适用范围 凡有关出纳收支、资金调度、备用金、有价证券、债务保证、现金及票券盘点、财物保险、固定资产管理、会计事务等事务处理均适用之。 财务管理规则[2013 财务管理规则 [2013 年12 月23 日第二次修订] 2- PAGE 7 第二章 出纳收支 一般规定 经管部门 现金（含人民币及外币之库存现金及银行存款）、票据之收付及经管，由院区总务处出纳办理。 有价证券（含公司与客户）及贵重物品（指非工业用之贵金属）之保管，由院区总务处指派专人办理。 收付依据 出纳人员（以下简称出纳）应依据本规则所订各项收付单据及会计或资金调度部门经办人员输入，并经主管核决或各项计算机作业转入之付款数据，办理现金、票据及有价证券之收付。 凭证审核 会计部门于输入付款数据前，应审核该项付款是否依规章规定办理，并审核费用支付之合理性及原始凭证之合法性。另应根据人事部门核章之「主管签名式样卡」（表号:F0000101)或经呈准之「授权通知单」(表号:F0000102)，审核付款单据之核决权限是否均经有权核决主管核决，如有不符应予退回。 银行账户 各公司银行往来账户之设立、变更或注销，由会计处经办人员填具银行存款账户设立（变更、注销）申请单，呈会计处一级核决后为之。 办理之。 印鉴 帐户或票据用之印鉴以公司章、法人章及财务专用章为之，除支票、进账单、电汇凭证另依 2.4.4 条规定用印外应依文书管理规则之规定填写「盖用印信申请单」办理。 前项印鉴应分别指定专人负责保管及用印。 收付时间 出纳部门应于工作时间内办理收付款项。 出纳印戳 出