固定资产内部控制审计.docxVIP

固 定 资 产 管 理 内 部 控 制 审 计 第一条 固定资产是企业经营与发展的重要物资基础，直接影响企业当前与未来经济效益，对其实施有效管理，就是从固定资产购置到处置等全过程实施监督与控制，提高固定资产综合经济效益。本章就除基本建设形成以外的固定资产的内部控制及审计做出规定。 第二条 审计目标 1、是否建立了符合本企业实际情况的固定资产管理制度，是否覆盖到每个重要环节。 2、各项固定资产管理制度在实践中是否执行有效，有无重大控制缺陷或较大经济损失出现。 第三条 内部控制的一般程序与关键部位 1、立项审批。 、较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。 、购置立项或计划的提出