会计电算化：第六章第三节固定资产管理.docVIP

PAGE 第三节　固定资产管理 固定资产管理的工作主要有对固定资产卡片、台账进行全面管理，包括固定资产的增加、减少、资产在使用过程中发生的变动处理以及资产评估等业务发生时所进行的相关操作；对固定资产变动历史进行跟踪；按多种方法准确计算固定资产的折旧；对固定资产的租入和租出进行系统的管理等内容。本节着重谈谈在电算化中如何进行固定资产增加、减少、变动以及折旧的处理和期末处理等内容。 一、固定资产增加 为了不断增强企业实力，提高企业产品技术水平，我们需要不断更新企业的固定资产。“资产增加”即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。当固定资产开始使用日期的会计期间等于录入会计期间时，才能通过“资产增加”录入。 示例6-5： 2006年1月8日录入2004年1月5日购入的 操作步骤： 1.在目录区树型列表中选择“卡片/资产增加”，进入“资产类别参照”界面，选择资产类别“办公设备”，单击〖确认〗按钮，进入固定资产卡片编辑界面。 2.在卡片编辑界面，录入或参照选择各项目的内容，如图6-14所示。资产的主卡片录入后，单击其它页签，输入附属设备及其他信息。附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。单击〖保存〗按钮，系统提示录入的卡片已经成功保存。 图6-14　资产增加 友情提示： 1.新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 2.如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的值。 二、固定资产减少 资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等原因退出企业，这部分经济业务称为“资产减少”。因此固定资产系统必须提供资产减少的功能，以满足核算要求。资产的减少操作有些特殊，首先要确定退出企业的固定资产所在的固定资产卡片记录，找到后点击“增加”钮便可将此项资产作减少处理，系统会生成一条减少记录，要求用户填入“减少日期”、选择“减少方式”、输入“清理收入”和“清理费用”以及“清理原因”等，数据输入完毕点击“确定”钮，系统将对此项资产实施减少处理。以后可以通过“卡片管理”模块来查看此项资产减少记录。根据现行会计制度的规定，本期减少的固定资产本期仍然要提取折旧，本期减少的固定资产的累计折旧应该包含本期提取的折旧，因此需要提醒注意的是，整个资产的减少处理必须在本期已经计提完折旧之后进行。系统也提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。 操作要点： 在目录区树型列表中选择“卡片/资产减少”，进入资产减少编辑窗口，如图6-15所示。选择要减少的资产，有两个方法：如果要减少的资产较少或没有共同点，则通过输入资产编号或卡片号，然后单击“增加”，将资产添加到资产减少表中；如果要减少的资产较多并且有共同点，则通过单击“条件”，屏幕显示的界面与卡片管理中自定义查询的条件查询界面一样。输入一些查询条件，将符合该条件集合的资产挑选出来进行减少。在表内输入资产减少的信息：“减少日期、减少方式、清理收入、清理费用、清理原因”。如果当时清理收入和费用还不知道，可以以后在该卡片的附表“清理信息”中输入。 图6-15　资产减少 本系统提供的卡片删除功能，是指把卡片资料彻底从系统内清除，不同于资产清理或减少。卡片录入当月若发现卡片录入有错误，想删除该卡片，可通过“卡片删除”功能实现，删除后如果该卡片不是最后一张，卡片编号保留空号。通过“资产减少”功能减少的资产的资料，会计档案管理要求必须保留一定的时间，所以本系统在账套“选项“中可设定删除的年限，对减少的资产的卡片只有在超过了该年限后，才能通过“卡片删除”将原始资料从系统彻底清除，在设定的年限内，不允许删除。 三、固定资产变动 企业在使用机器设备过程中，为了提高性能，可能对相应的资产进行技术改造，从而增加该项资产的账面价值；也可能出现原先预计的固定资产使用年限或净残值率与实际情况不符，从而需要进行相应调整；也可能由于部门调整或生产任务的变化，导致固定资产在相关部门之间进行调剂，所有这些原因都将导致固定资产卡片上的相应信息需要进行修改，我们把这种修改或调整称为固定资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。 当发现卡片有录入错误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容，可通过卡片修改功能实现，这里所说的修改是无痕迹修改，无痕迹修改在变动清单和查看历史状态时不体现，即无痕迹修改前的内容在任何查看状态都不能再看到。 固定资产管理系统对资产在使用过程中的变动处理提供非常细致的管理功能，所有的变动都必须通过填制变动单来记录，以便留下数据变动的痕迹。 变动单分10种情形填制：原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整