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内部控制题库 第—章总论 (一）单项选择题 1.内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起 来的。 A.科学管理 B. 内部牵制 C.内部审计D.管理控制 2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统D.控制程序 3.C0S0 著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的， 该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A.20 世纪 80 年代 B. 1992 年 C.2002 年 D.2004 年 4.( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目 标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 5.2002 年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404 条款 (SOX 404)及相 关规则采用的是（ ）。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对《内部控制——整合框架》，ERM 框架的创新之处不包 括（ A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时 还扩大了报告 的范畴 B.新增加了 目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念 7.建立健全和有效实施内部控制是（ B.高级管理层 D. 内审部门 A.董事会 C.注册会计师 8.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为 （ ）。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别 9.在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。 A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境 D.控制活动 10.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑 的是（ ）。 A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第 55 号》 B.英国《综合守则》 C.C0S0 委员会的《内部控制——整合框架》 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告 11.内部控制的现实意义不包括（ ）。 A.实施内部控制有助于提升企业管理水平 B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益 12.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的 是（ ）。 A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指 引和审计指引 四部分组成的 B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用 C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行 自我评价提 供的指引 D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制 审计业务的执 业准则 13.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ ）。 A. 内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业 务类指引、控 制手段类指引 B. 内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任 和企业文化 等 C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指 引包括资金 活动、采购业务、资产管理 D.控制手段类应用指引偏重于 “工具”性质，往往涉及企业整体 业务或管理， 此类指引包括担保业务、业务外包 14.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ ）。 A.1985 年 《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法 律文件上对内 部牵制提出的明确要求 B.2001 年 1 月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所 有的证券公 司建立和完善内部控制机制和内部控制制度 C.2005 年 10 月，国务院批转了证监会发布的《关于提髙上市公司 质量意见》， 要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及 其实施的有效性进行定期检 查和评估 D.2010 年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券 交易所、深圳 证券交易所主板上市的公司于 2011 年 1 月 1 日起 施行 15.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控 制的说法中错误的是（ ）。 A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B. 内部控制是控制的一个过程，这个过