内部审计管理制度.PDFVIP

内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司(以下简称“公司”)内部审计工作的管理，提高审计工作质量， 实现审计工作规范化，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性, 为管理层正确决 策提供可靠的信息和依据，保护投资者合法权益，不断提高企业运营的效率及效果,根 据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易 所股票上市规则》、 《企业内部控制基本规范》、《关于贯彻执行审计规范的通知》和 国家有关政策法规及公司章程的有关规定,结合公司内部审计工作实际,制定本制度。 第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部设立的审计部，依据国家有关法律法规、 财务会计制度和公司内部管理规定，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真 实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 内部审计工作的目的: 1、监督公司及子公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律的贯彻执行。 2、纠正相关部门在执行公司实现总体目标过程中的偏差，实现公司利益与股东权益最 大化。 3、审查违规行为，保护企业资金、财产的安全与完整。 4、确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 内部审计工作要求 1、遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。 2、以公司经营目标为工作中心，以国家法律和公司制度为依据,客观公正的反映、分析 各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做 出正确的审计结论和建议。 3、内部审计工作依据“只查不究”的原则开展,对被审计单位的审计结果只出具审计报 告，提出审计意见和建议，不负责意见和建议的具体落实。公司董事会对审计意见和建 议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 4、公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当 经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真 实、准确、完整。 第二章 内部审计组织机构及工作的范围 第五条 审计部是公司董事会审计委员会的专门工作机构。 审计部对审计委员会负责， 向审计委员会报告工作。公司审计委员会对涉及公司内部控制制度、财务、基建、技改 等重大的审计项目进行监督，必要时可以向公司董事会申请聘请相关专家进行论证和调 研。 第六条 审计部应根据公司的审计范围及发展规划，配备专业审计人员组成公司内部审 计队伍。当遇有重大、复杂的审计项目任务时，有权要求有关人员与审计人员共同组成 专项审计组。必要时经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计 或专案审计。 第七条 审计部依照本制度对公司及子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督， 对审计委员会负责并报告工作。审计组调查时,审计人员不得少于2 人。审计人员与被 审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。 第八条 内部审计工作范围包括: 1、遵循性审计。审计部门的工作包括：制定和完善公司的内部审计制度。 2、风险审计。对公司及子公司内部控制中的风险管理状况进行审计评价。 3、绩效审计。在必要条件下，配合外部审计人员，对公司及子公司经济管理和财务情 况进行审计。 4、任期经济责任审计。在必要条件下，对公司内设部门及子公司负责人的任期经济责 任进行审计。 5、工程预结算审计。内审部门审核流程符合法律和内部风险控制制度；对于预决算审 计，应请示公司领导，由专业人士出具相关报告。 6、其他审计。其他满足风险控制需要的流程合规性审计。 第三章 内部审计工作职责及权限 第九条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责： 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施。 2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等。 3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发 现的重大问题。 4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十条 审计部的主要职责： 1、检查公司及子公司企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性 进行评价。 2、对公司及子公司的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监 督，防错纠弊，为公司及子公司企业优化管理提出审计意见。 3、对公司及公司的年度经营指标的完成情况进行确认。 4、拟定审计档案管理制度，报审计委员会审核，经董事会审批后执行。 5、向审计委员会提交审计工作计划和审计报告，按时完成审计工作任务。 第十一条 审计部的主要权限： 1、有权要求公司及子公司按时