中级财务会计(电大)货币资金及应收账款.pptxVIP

第二单元 货币资金及应收账款货币资金的构成其他货币资金银行存款库存现金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等货币资金的特点：流动性强、变现速度快第一页，共二十六页。 第二单元 货币资金及应收账款2.1 库存现金狭义：库存现金广义：库存现金+银行存款+其他符合现金定义的票据第二页，共二十六页。 第二单元 货币资金及应收账款2.1 库存现金1、现金管理暂行条例 中国人民银行制定使用范围相关规定2、库存现金核算出纳登记库存现金日记账反映库存现金收入、支出及结余情况做到日清月结，每日盘库清查小组定期和不定期清查 第三页，共二十六页。 第二单元 货币资金及应收账款2.1 库存现金3、核算科目库存现金，资产类借 库存现金 贷增加 减少期末库存现金余额 待处理财产损溢，资产类（双重性质）资产类 贷营业外收入或管理费用 贷借 资产类借 待处理财产损溢 贷1.资产盘亏 1.资产盘盈2.经批准， 2.经批准， 转销盘盈数 转销盘亏数 期末无余额借 管理费用或其他应收款借：相关科目 贷：库存现金借：库存现金 贷：相关科目借：待处理财产损溢 贷：资产类借：