中级财务会计-金融资产.pptxVIP

1;2;3;4;5;6;7;8;9;10;交易性金融资产的会计处理;;13;14;15;16;17;18;19;;;22;;24;25;26;27;;(一）账户设置： 1、持有至到期投资 2、应收利息;;;;33;;;;;;;;;42;43;44;45;46;47;48;49;50;51;52;注意： 可提前赎回债券利息收入的确认 持有至到期投资如果是附有可提前赎回条款的债券，企业在预计发行债券公司将部分赎回债券时，应调整期初摊余成本，并将摊余成本的调整额计入当期损益。期初摊余成本调整额可按如下公式计算：;54;55;56;;（四）其他应收款 1.其他应收款的内容 其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。其主要内容包括： ;2.其他应收款的核算 企业应设置“其他应收款”科目对其他应收款进行核算。;60;企业应当设置“可供出售金融资产”科目，核算持有的可供出售金融资产的公允价值。;62;63;64;;;67;;;70;71;第五节 金融资产减值;;;;;;;第二年;第三年：;;;;;;;;;第六节 金融资产转移;;;;;;;;;补：贴现的计算及处理;;;;;;;;;