无法表示意见的内部控制审计报告.pdfVIP

无法表示意见内部控制审计报告 内部控制审计报告 ××有限公司全体股东： 我们接受委托，对××有限公司 （以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制 进行审计。 〔删除注册会计师的责任段， 一、企业对内部控制的责任 二、内部控制的固有局限性参见标准内部控制审计报告相关段落表述。〕 三、导致无法表示意见的事项 〔描述审计范围受到限制的具体情况。〕 四、财务报告内部控制审计意见 由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适 当证据，因此，我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见。 五、识别的财务报告内部控制重大缺陷 （如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别 出重大缺陷，则应删除本段） 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 尽管我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的 过程中，发现了以下重大缺陷： 〔指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的 影响程度。〕 有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使× ×公司内部控制失去这一功能。 六、非财务报告内部控制的重大缺陷 〔参见标准内部控制审计报告相关段落表述。〕 ××会计师事务所 中国注册会计师：×××（签名并盖章） （盖章） 中国注册会计师：×××（签名并盖章） 中国××市 ××年×月×日