财务内控评价报告.docx

业务控制方面的主要制度及执行情况 1、货币资金 公司财务部是资金管理归口部门，负责贯彻执行国家电网公司统一的资金管理政策及规章制度，参照上级公司相关制度，制定了《资金管理实施细则》、《银行账户管理办法》。 设预算资金主管和出纳两人负责货币资金管理工作，工作中切实遵守已经制定的规章制度，无违规事项；不存在货币资金业务不相容职务混岗的现象；货币资金支出的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；无小金库、账外资金；定期和不定 期进行现金盘点、核对银行账户；严格遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》；票据的购买、领用、保管、背书转 让、注销手续健全，不存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。经测试货币资金内控制度有效。 2、应收和预付款 应收和预付款项的管理参照《往来款项管理细则》执行。 本单位应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。财务资产部负责制定应收款项的控制目标、核算分析、台账管理、 申报坏账损失，其他部室负责认真做好基础信息工作，按业务职能负责相应应收款项的催收工作。应收和预付款项由预算资金主管岗位负责，发生及处置的授权批准手续健全，不存在越 权审批行为；不存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现 象。经测试应收和预付款内控制度有效。 3、存货 公司安全运检部设置物资供应班负责存货实物和物资出 入库管理，财务资产部设置工程资产主管负责存货管理账务处理工作。管理中岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在存货不相容职务混岗的现象；存货出入库各环节建立流程责任制，确保存货等资产的保值、增值，提高经济效益。同时， 定期进行物资盘点，做到账物相符。经测试存货内控制度有效。 4、固定资产 为规范固定资产管理，制定了《固定资产管理办法》，建立健全本公司固定资产管理组织体系，明确内部职责分工，落实责任管理、完善内部控制。固定资产管理由工程资产主管负责，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在固定资产不相容职务混岗的现象；固定资产验收、盘点、保管、维修 及处置的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；固定资产投资预算编制、审批、执行情况，验收过程符合规定的程序和形成相应的记录；固定资产折旧、减值准备的会计核算、资产的维修和改良支出符合规定。经测试固定资产内控制度有效。 5、无形资产 公司无形资产管理参照《无形资产管理暂行办法》，遵循 归口管理、依法依规操作的原则。由工程资产主管负责管理， 岗位分工、职责权限和授权批准手续健全，不存在无形资产不 相容职务混岗的现象；日常管理符合规定。经测试无形资产内 控制度有效。 6、在建工程 财务部设置工程资产主管负责在建工程管理，岗位分工、 职责权限和授权批准手续健全；不否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象，重要业务的授权批准手续健全；不存在越权审批行为；工程概预算编制的依据真实；工程款、材料设备款及其他费用的支付符合相关法规、制度和合同的要求；按规定办理竣工决算、实施决算审计。经测试在建工程内控制度有效。 7、成本费用 设置成本管理主管岗位，制定了《费用报销管理办法》、 《成本管理办法》等规定，明确了各项成本费用的核算流程及 审批手续；严格预算控制；保证了各项成本费用记录、报告的 真实性和完整性。经测试成本费用内控制度有效。 8、采购 设置物资管理工程师和物资供应班负责单位物资的集中 采购工作，管理中强化材料物资采购的价格、计量、品质、验 收、入库等环节的管理，建立采购责任制，岗位分工、职责权 限和授权批准手续齐全；采购中执行请购和审批控制、采购执行控制、采购验收控制等。经测试采购内控制度有效。 9、销售 本单位销售主要是指电力销售。每月客户服务中心提供186 系统中销售电力应收及实收明细，财务科核对入账。财务科每月与客户服务中心账务班核对各供电所实收及欠费明细。 销售收入及时入账，应收账款的催收有效。经测试销售内控制度有效。 10、财务体系 财务资产部、内部审计机构人员配备合理，无不相容职务 混岗的现象；没有设立独立内部审计机构，按三集五大精神在 办公室设置了监察审计主管管理岗；企业是否明确了财务机构、内部审计岗的工作职责，充分发挥了相关机构的会计核算 和财务监督的管理职能。经测试财务体系内控制度有效。 11、财务预算 财务预算管理由预算资金主管负责，制定了《全面预算管 理实施细则》执行。确定了公司经营目标；明确了公司内部各 部门的管理责任和权限；对公司经营活动进行控制、监督和考 核；保证公司经营目标完成。财务预算编制依据真实合理、程 序适当、财务预算审核批准手续齐全；财务预算调整履行相关 审批程序；定期对财务预算执行结果进行分析，根据分析结果 完善财务预算管理和落实奖惩措施。经测试财务预算内控制度 有效。 12、财务报告和信息披露