会计学课件-短期融资与外汇借款.pptVIP

短期融资与外汇借款 第一节 短期融资的核算 一、短期融资的对象和条件 （1）经工商行政管理部门依法登记注册，持有营业执照、具有企业法人资格。 （2）有一定比例的自有流动资金，实行独立经济核算，具有健全的会计制度和财务管理制度，并在银行开立基本账户或经特准的存款账户。 （3）经营正常，效益良好，有能力按时偿还借款，在银行统一授信和客户评级的结果达到贷款要求标准。 （4）提供可靠的还款、付息保证。 （5）提供有关合同、计划、协议、单证、报表等经济活动资料。 二、短期融资的种类 1.打包贷款 2.出口押汇 3.远期汇票贴现 4.保理账款 5.进口押汇 第二节 外汇借款的核算 一、外汇借款的种类 二、外汇借款的归还方式 （1）用创汇收入直接偿还。 （2）按贷款协议规定，用人民币向外汇银行购汇偿还。 （3）用偿债基金偿还。 三、外汇借款的特点 （1）外汇借款必须用外汇偿还，并用外汇支付借款利息。 （2）外汇借款以美元作为借贷核算货币。 （3）外汇借款实行浮动利率和支付承担费的办法。 四、外汇借款的核算 1.外汇短期借款的核算 2.外汇长期借款的核算 3.建立偿债基金的核算