企业所得税申报表邵慧玲老师.pptxVIP

企业所得税申报表邵慧玲第一页，共八十九页。国税发〔2008〕101号国税函〔2008〕801号 国税函〔2008〕44号居民企业非居民企业中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类 )非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业） 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类 )核定征收非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）扣缴企业所得税报告表 第二页，共八十九页。国税发[2008]101号 （2008年10月30日） 企业所得税年度纳税申报表河南国税/链接表/中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表.doc 主表1、收入明细表2、成本费用明细表3、纳税调整项目明细表4、税前弥补亏损明细表5、税收优惠明细表6、境外所得税抵免计算明细表7、以公允价值计量资产纳税调整表8、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表9、资产折旧、摊销纳税调整表10、资产减值准备项目调整明细表11、长期股权投资所得（损失）明细表 申报表11张附表第三页，共八十九页。 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据 1、 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算数据填报。 2、依据企业会计制度、企业会计准则等计算的企业《利润表》数据填报。 3、依据本企业纳税申报表及相关附表数据填报。第四页，共八十九页。三、新表体系变化特点继承——2张表无变化 发展——7张表内容调整 扬弃——删除表4张创新——新增表2张 第五页，共八十九页。1、税款所属期间2、纳税人识别号3、纳税人名称四、填报说明（一）表头项目 （二）表体项目（三）行次说明及表内、表间关系 1、利润总额的计算2、应纳税所得额的计算3、应纳税额的计算4、附列资料 第六页，共八十九页。1、税款所属期间2、纳税人名称3、纳税人识别号（一）表头项目 填报税务登记证所载纳税人的全称。 1、正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日； 2、纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日； 3、纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末； 4、纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 第七页，共八十九页。 1、适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》。 2、实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映。1、利润总额的计算2、应纳税所得额的计算除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。 3、应纳税额的计算4、附列资料包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。（二）表体项目第八页，共八十九页。企业所得税年度纳税申报表河南国税/链接表/中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表.doc 主表1、收入明细表2、成本费用明细表3、纳税调整项目明细表4、税前弥补亏损明细表5、税收优惠明细表6、境外所得税抵免计算明细表7、以公允价值计量资产纳税调整表8、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表9、资产折旧、摊销纳税调整表10、资产减值准备项目调整明细表11、长期股权投资所得（损失）明细表 申报表11张附表（三）行次说明及表内、表间关系第九页，共八十九页。　应纳税所得额的确定第十页，共八十九页。　账面价值:是指某个科目扣除被抵帐户金额后的净值。 账面余额:是指某个会计科目的余额，不扣除被抵帐户的金额。计税基础:企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税额中扣除的金额. 第十一页，共八十九页。一、应纳税所得额确定的原则1、 税法优先原则　在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（税法第二十一条）应纳税所得额计算建立在财务会计核算基础上不一致时，按税收法律、行政法规的规定计算第十二页，共八十九页。一、应纳税所得额确定的原则2、权责发生制原则　条例第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否