2023年税务师(涉税服务实务)题库及下载答案.docx

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2023年税务师(涉税服务实务)题库 第一部分 单选题(300题) 1、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在(  )到税务机关申请延长停业。 A.停业期满后 B.停业期满前 C.停业期满后30天内 D.停业期满后60天内 【答案】:B 2、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是(   )。 A.进口盐的外贸企业 B.开采原煤的私营企业 C.生产盐的外商投资企业 D.中外合作开采石油的企业 【答案】:A 3、下列土地中,免征城镇土地使用税的是(   )。 A.营利性医疗机构出租的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】:D 4、下列属于复合计征的消费品的是(   )。 A.卷烟 B.高档化妆品 C.啤酒 D.超豪华小汽车 【答案】:A 5、下列关于发票的说法,错误的是(   )。 A.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自2020 年3 月1 日起,增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认 【答案】:D 6、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为(  )元。 A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0 【答案】:D 7、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()。 A.税务政策解答 B.纳税风险评估 C.涉税尽职审慎性调查 D.资本市场特殊税务处理合规性审核 【答案】:A 8、下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是( )。 A.有权申请行政复议的公民死亡的,其法定代理人可以申请行政复议 B.有权申请行政复议的法人发生合并的,承受其权利义务的法人可以申请行政复议 C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议 D.合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议 【答案】:A 9、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是(   )。 A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值4000元的家具 C.金银首饰 D.别墅 【答案】:B 10、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为(   )元。 A.17753.12 B.19546.36 C.24735.66 D.29656.55 【答案】:C 11、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日经主管税务机关检查,发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是(  )。 A.借:管理费用                    650  贷:应交税费——增值税检查调整           650 B.借:应交税费——增值税检查调整           650  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)     650 C.借:管理费用                    650  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)     650 D.借:管理费用                    650  贷:应交税费——未交增值税             650 【答案】:A 12、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理(   )。 A.减征税款 B.豁免应纳税款 C.提供纳税担保 D.延期缴纳税款 【答案】:D 13、关于个体户建账的说法,错误的是(   )。 A.注册资金在20万元以上的,应建复式账 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的,应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账 D.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账 【答案】:C 14、根据企业所得

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