2023年税务师（涉税服务实务）题库附答案【能力提升】.docxVIP

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（　　　）。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】：C 2、下列情形中，（　　　）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】：B 3、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C 4、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（　　　）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】：A 5、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】：B 6、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　　　）。 A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D.金融商品转让不得开具增值税专用发票【答案】：C 7、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.30日C.30个工作日D.60日【答案】：C 8、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】：D 9、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（　　　）。A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】：B 10、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（　　　）。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】：A 11、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　　　）元。 A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】：B 12、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C 13、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B 14、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方