2023年税务师（涉税服务实务）题库含答案（完整版）.docx

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（　　　）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B 2、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（　　　）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（　　　）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】：C 3、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】：B 4、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（　　　）。A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000【答案】：A 5、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。A.利息+销售费用+管理费用B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】：B 6、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　　　）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B 7、关于个体户建账的说法，错误的是（　　　）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】：C 8、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　　　）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D 9、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（　　　）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】：A 10、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上