2023年税务师（涉税服务实务）题库及答案【各地真题】.docx

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　　）。 A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】：D 2、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 238938.05　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　31061.95　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17【答案】：B 3、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　　　）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C 4、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润【答案】：C 5、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。 A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】：D 6、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】：A 7、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　　　）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】：C 8、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋