2023年税务师继续教育题库（能力提升）.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（ ）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：A 2、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　　）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】：C 3、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（　　　）。 A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】：A 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】：D 5、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】：A 6、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】：A 7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（　　　）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B 8、某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（　　　）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】：D 9、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（　　　）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】：C 10、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】：A 11、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（　　　）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】：D 12、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（ ）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】：A 13、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】：A 14、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。A.8 月 18 日B.9 月 10 日C.9 月 28 日D.10 月 30 日【答案】：D 15、下列关于环境保护税税收优惠的表