审计学课件-结果沟通准则.pptVIP

结果沟通准则 一、制定准则的必要性 二、结果沟通的概念 内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流的过程。 三、结果沟通的作用 1.明确责任 2.建立良好的工作关系 3.为组织提供更好的增值服务 4.有利于保证内部审计人员的工作质量 四、结果沟通双方的责任 第十一章：结果沟通准则 五、结果沟通的方式 1.书面沟通 对于像审计结果这样的重要事项，内部审计机构应当采用书面方式进行沟通。书面沟通文件统称为沟通函，包括管理建议书和其他各种致管理层函，对外不具有公证性。 2.口头沟通 3.其他适当的方式 通过图片、曲线和图表等 六、结果沟通的时间 审计报告提交前 第十一章：结果沟通准则 七、结果沟通的内容及方法 （一）结果沟通的内容 1.审计概况 2.审计依据 3.审计结论 4.审计决定 5.审计建议 （二）与被审计单位的沟通 被审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及其相关人员应进行研究、核实。 （三）与组织适当管理层的沟通 就审计中发现的重大问题及时进行沟通 第十一章：结果沟通准则 （四）沟通的技巧 原则：平等、诚恳、恰当、充分 案例一：三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排，于2005年3月20日至4月5日对其所属的三泰装备厂进行了内部审计，李处长拟定于4月8日上午就审计情况与装备厂管理层进行沟通。为此，李处长制定了具体的审计沟通计划，在计划的制定中李处长着重考虑了以下因素： 1.沟通的时间、地点、管理层参加人员、职位及个性特点；沟通当日与双方参加人的时间既定安排是否冲突。 第十一章：结果沟通准则 案例一（续） 2.沟通的目的 3.交流的内容及所要采取的方式，交流中应重点强调的事项 4.考虑被审计单位对审计结果可能提出的意见及所要采取的答复或措施。 综合考虑上述各项因素后，李处长与三泰装备厂协调此次审计工作的财务经理联系确定，三泰装备厂组织管理层法定代表人、主管财务副总、财务经理三人将参加此次沟通协调会，李处长据此作了以下准备工作： 第十一章：结果沟通准则 案例一（续） 1.向分管审计工作副总汇报审计情况，并请副总届时参加沟通会 2.与后勤服务部门联系用车计划 3.对审计报告草稿审阅修改并完善 4.将审计报告草稿复印一式六份，拟于沟通会上供参加人员阅读 5.填制被审计单位反馈意见单以备签 问题：1.制定沟通计划是否必要？2.制定计划时考虑的因素是否全面？3.沟通前准备工作是否必要？ 第十一章：结果沟通准则 案例二：三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排，于2005年3月20日至4月5日对其所属的三泰装备厂进行了内部审计，李处长等三人于4月8日上午就审计情况与装备厂管理层进行了沟通。在沟通中，李处长作了如下陈述： 现在由我将此次审计中发现的问题向各位报告如下： 一、贵厂会计基础薄弱。主要表现在1.2.3. 二、贵厂资产管理混乱。主要表现在1.2.3. 三、贵厂内部控制存在严重缺陷。主要表现在1.2.3. 问题：李处长所作陈述是否妥当？应如何完善此次审计结果沟通？ 第十一章：结果沟通准则 案例三：三泰公司审计室李处长在多年的内部审计工作实践中，认为在内部审计人员所面临的多种人际关系中，最具争议的就是内部审计人员与被审计人的关系，而内部审计人员与被审计人充分的交流与沟通会促进双方的合作关系，并有助于建设性地发挥内部审计的功能。李处长将在审计工作中双方的冲突总结为以下几个方面： 1.被审计单位害怕审计人员在审计中发现的问题对自己将来的工作鉴定不利 第十一章：结果沟通准则 2.被审计人认为审计人员没有资格不断审查其活动 3.被审计人员认为审计人员打扰了其正常的工作秩序，给其日常工作和生活造成不必要的麻烦 4.审计人员在工作中强调缺陷、差错，并对有过失的人予以责备，被审计人很是反感。 问题：李处长的总结是否客观存在？其原因是什么？请你尝试提出解决方案。