2023年税务师（涉税服务实务）题库及参考答案（预热题）.docxVIP

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】：C 2、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　　　）负责。A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】：C 3、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（　　　）万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】：A 4、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C 5、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　　　）万元。 A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】：A 6、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D 7、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】：B 8、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（　　　）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】：B 9、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D 10、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　　　）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】：C 11、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。A.借：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　B.借：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　C.借：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　D.借：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300【答案】：C 12、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】：C 13、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）