2023年税务师继续教育题库附参考答案【综合卷】.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　　　）。A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】：A 2、2021 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 840000 元，王某收取租金应缴纳增值税（　　　）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】：B 3、经（　　　）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（　　　）日内退还。。A.县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、30D.设区的市、自治州以上、30【答案】：D 4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　　　）。A.4年B.5年C.10年D.无限期【答案】：B 5、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D 6、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。 A.借：营业外支出 　　　贷：库存商品B.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】：B 7、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】：D 8、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（ ）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】：D 9、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】：C 10、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（　　　）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】：B 11、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　　）。A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】：B 12、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】：B 13、（　　　）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D 14、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为