大赛非财务人员的财务基础.pptx

大赛非财务人员的财务基础会计学课程目标第1页/共54页认识三大会计报表财务比率的作用成本控制的基本内容个人理财常识小故事：抵押借款第2页/共54页你的答案是······？课程日程第3页/共54页第一篇：财务报表第二篇：成本控制第三篇：个人理财第4页/共54页第一篇财务报表财务报表内容财务报表分析财务管理的内容第5页/共54页投资钱钱本钱本钱+利钱本钱从哪里来？第6页/共54页+所有者权益（存的）负债（借的）总资产本钱从哪里来？第7页/共54页类别编号会计科目名称个人投资企业投资负债2001短期借款银行、典当、亲戚朋友银行2201应付票据　供应商，商业汇票2202应付账款　供应商2203预收账款　销售商、代理商2211应付职工薪酬　职工2221应交税费　政府2231应付利息　债权人2232应付股利　股东2241其他应付款　其他利益相关者2501长期借款银行银行2502应付债券　发行企业债2701长期应付款　出租人等2801预计负债　被侵权人、消费者等所有者权益4001实收资本原始投入资金（存款）股票的面值4002资本公积　股东支付的溢价（超过面值部分）4101盈余公积　以前盈利，法定提取部分4104利润分配以前累计的盈利以前累计的盈利本钱到哪里去？第8页/共54页固定资产流动资产++无形资产总资产本钱到哪里去？第9页/共54页类别编号会计科目名称个人投资企业投资流动资产1001库存现金纸币、硬币　1002银行存款存入银行或其他金融机构的款项　1012其他货币资金信用卡存款汇票、本票、信用卡、信用证等1121应收票据　赊销，商业汇票1122应收账款　赊销（买方市场）1123预付账款　卖方市场，先付钱定货1131应收股利现金股利、分红　1132应收利息国债、存款的利息　1403原材料　　1405库存商品　　1431贵金属黄金、白银等　1501持有至到期投资国债、企业债　1503可供出售金融资产股票　1511长期股权投资　　1521投资性房地产房地产　　1601固定资产　机器设备、运输工具　1701无形资产　商标、专利权等资产负债表原理第10页/共54页流动资产总资产负债固定资产所有者权益无形资产有借必有贷；借贷必相等。资产负债表第11页/共54页本钱哪里去？流动资产现金银行存款股票、债券（短期投资）原材料、库存商品（存货）投资性房地产固定资产无形资产本钱哪里来？负债短期/长期借款供应商（应付账款）员工（应付职工薪酬）政府（应交税金）所有者权益原始本钱（实收资本）前期赚到没分掉的利钱（利润分配）现金流量表利润表资产负债表的遗憾第12页/共54页在公司年度报告的总经理致股东的信函中，通常有这样一旬老生常谈的话：“我们的全体职工是公司最重要和最宝贵的资产”。但是，翻过这一页信函之后，人们会问：作为公司最重要和最宝贵的人力资源，为什么没有反映在报表之中，它们究竟是增加了还是减少了？” ——著名经济学家布鲁墨特（R ·L· Brumment）利润vs现金第13页/共54页利润一定会计期间的经营成果。利润=收入-费用现金（包括现金及现金等价物）现金：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。利润表 VS. 现金流量表第14页/共54页以不同计量基础编制的同一种报表。利润表的计量基础 ——权责发生制（应计制）现金流量表的计量基础 ——收付实现制（现金制）第15页/共54页经 济 业 务权 责 发 生 制收 付 实 现 制本月收入本月费用说 明本月收入本月费用说 明1.收到上月产品销售货款5000元0/已作为上月收入5000/本月收到现金而作本月收入2.销售产品8000元并收到货款8000/已实现销售故作为本月收入8000/已收到现金，应作为收入3.销售产品3000元，货款暂未收到3000/已实现销售应作为收入0/未收到现金，不作为收入4.预付下月房租1000元/0应作为下月费用/1000已付出现金，作为本月费用5.支付本月有关办公费500元/500本月费用应由本月承担/500已付现金，应作为本月费用6.负担上月已付的保险费800元/800应由本月承担/0未付现金，不作为本月费用合 计110001300/130001500利润9,70011,500人为因素对利润的影响第16页/共54页成本的结转方法折旧的计算方法减值准备的计提费用的摊销借款利息健康成长中的企业第17页/共54页经营活动产生的现金流量是正数投资活动产生的现金流量是负数筹资活动生产的现金流量是正负相间财务报表的局限第18页/共54页以历史成本报告资产?不代表其现行成本或变现价值。假设币值不变?不按通货膨胀率或物价水平调整。稳健原则?预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。按年度分期报