2023年税务师继续教育题库精品【含答案】.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　B.借：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　C.借：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　D.借：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000【答案】：B 2、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（　　　）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C 3、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（　　　）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】：A 4、下列情形，不应作进项税额转出的是（　　　）。 A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】：C 5、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（　　　）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】：C 6、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（　　　）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】：D 7、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】：D 8、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】：D 9、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（　　）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】：D 10、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】：A 11、 2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223 800元，并于当日缴纳车辆购置税19 293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】：B 12、某企业 2021 年 7 月产生炉渣 650 吨，其中综合利用的炉渣 150 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨 25 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）元。A