2023年税务师（涉税服务实务）题库附答案【巩固】.docx

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（　　　）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】：B 2、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。 A.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整B.借：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款D.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】：D 3、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】：D 4、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1个B.2个C.3个D.4个E.5个【答案】：B 5、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（　　　）将业务工作底稿归整为业务档案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】：D 6、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】：A 7、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　　　）元。 A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】：A 8、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】：D 9、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　　　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。A.5B.15C.35D.55【答案】：D 10、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】：D 11、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则