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学院财务收支审计实施办法 第一章总则 第一条为规范学校财务收支审计工作，提高审计工作质 量，根据《高等学校财务收支审计实施办法》、《教育系统 内部审计工作规定》和《内部审计实务指南第4号一一高校 内部审计》以及相关财经法规，结合我校审计工作实际，特 制定本办法。 第二条本办法适用于学校及其所属独立核算单位、全资、 控股、参股企业、公司等经济实体。 第三条本办法所称财务收支审计是指学校审计处依法 对学校及其所属独立核算单位、经济实体各项资金的筹集、 管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效 益性进行的内部审计监督与评价活动。 第四条财务收支审计的目的是促使学校各级单位切实 遵守国家法规政策和学校的规章制度，进一步落实“财务收 支两条线”，严肃财经纪律，加强财务管理，提高资金效益， 保障学校各项事业的顺利发展。 第五条财务收支审计由学校审计处负责组织实施。根据 工作需要可以委托社会审计机构进行，审计处负责协调和审 计质量控制。 第二章审计内容 或者少列负债的行为。 （二）对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款 项、代管款项等分类和会计核算是否合理、合规，是否按规 定权限对各项负债进行处理。 （三）对各项负债是否及时清理，按照规定办理结算, 并在规定期限内归还或上缴应缴款项，有无长期挂账现象。 （四）学校为发展举债搞建设是否有偿还来源和能力, 是否控制在一定的规模内，有无潜在的财务危机。 （五）是否存在未决诉讼案或有关事项。 第十七条对财务决算情况进行审计的主要内容 （一）年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和 时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求； （二）年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出 表、专用基金变动情况表、有关附表的内容是否完整，报表 间具有勾稽关系的数字是否相符，填列的数字是否真实、完 整、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况； （三）年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合 法、合规，有无违纪违规问题； （四）财务情况说明书是否真实准确地反映了学校年度 财务状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否 真实反映；（五）财务分析的各项指标，包括经费自给率、预算收 支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资 产负债率等是否真实、准确； （六）上级审计机构和学校认为需要审计的其他事项。 第三章审计实施 第十八条审计处根据上级主管部门的要求和学校内部 管理的需要，确定财务收支审计项目，列入年度审计工作计 划，报主管校领导批准后实施。 第十九条审计处根据财务收支审计项目内容组建审计 组，编制审计实施方案，并在实施审计3日前，向被审计单 位送达审计通知书。如有配合纪委监察处开展财经法规审计 等特殊情况，经主管校领导批准，可以直接持审计通知书实 施审计。 第二十条在实施财务收支审计时，可根据被审计单位的 不同情况，采用送达审计、就地审计或送达与就地审计相结 合的审计方式；根据需要可采用事前审计、事中审计、事后 审计和定期审计的方式。对被审计单位内部控制制度的健全 有效和财经管理中的重要问题可采用审计调查的方式。 第二十一条财务收支审计实施过程中，审计处有权要求 财务管理部门以及被审计单位限期提供与审计内容相关的 全部文件和资料，并对其真实性、完整性作出书面承诺。被 审计单位不得拒绝、拖延或提供虚假信息资料。 第二十二条审计组按规定程序实施审计后，应形成审计 报告，书面征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报 告之日起10日内提出书面意见送交审计组，逾期即视为无 异议。 第二十三条审计组将修改后的审计报告，连同被审计单 位的反馈意见及时报送审计处；审计处对审计报告进行审核 后，报送主管校领导审批；并将经批准后的审计报告及时送 达被审计单位和相关部门。 第二十四条被审计单位负责人作为审计整改工作第一 责任人，应当重视财务收支审计结果，针对审计提出的主要 问题和审计建议，认真分析产生问题的原因，及时制定整改 方案，落实整改任务。自收到正式审计报告之日起一个月内， 提交审计整改工作方案，三个月内提交审计整改结果报告。 第四章附则第二十五条本办法由审计处负责解释。 第二十六条本办法自印发之日起施行。 第六条审计处实施财务收支审计时，应当对被审计单位 的会计资料（包括会计凭证、会计帐簿和会计报表）的真实、 合法性进行审计监督。重点围绕被审计单位财务管理制度及 内部控制制度、预决算管理及执行情况、收支结存情况开展 审计工作。 第七条对会计凭证进行审计的主要内容 （一）会计凭证是否附有完整、合法、正确的经过审核 的原始凭证，凭证反映的内容与所附原始凭证的内容是否相 符，金额是否一致；（二）原始凭证反映的收支是否真实、合法、完整； （三）会计凭证所确定的应借、应贷会计科目的名称、 记账方向、金额