纳税基础与实务-企业所得税PPT课件.pptVIP

会计利润应纳税所得额 法律依据不同：财务会计法规；税收法规。 对象不同：为投资者服务；为政府服务。 目的不同：经营；征税。 会计利润是确定应纳税所得额的基础 会计利润≠应纳税所得额 * 一、收入总额 销售货物收入 提供劳务收入 财产转让收入 股息、红利等权益性投资收益 利息收入 租金收入 特许权使用费收入 股息收入 其他收入 * 二、不征税收入 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 政府性基金 国务院规定的其他不征税收入 * 三、免税收入 国债利息收入； 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 符合条件的非营利组织的收入； 税法规定的其他免税收入。 * 成本：主营业务成本、其他业务成本 费用：管理费用、销售费用、财务费用 税金：消费税、营业税、城建税、关税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税等 损失：固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失；转让财产损失；坏账损失；自然灾害等造成损失等 其他支出：与生产经营有关的、合理的支出 四、准予税前扣除的项目 权责发生制原则 配比原则 相关性原则 确定性原则 合理性原则 “管理费用” * 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等