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2023 年《税务师》考试题库（培优 b 卷） 2023 年《税务师》考试题库 第一部分 单选题(300题) 1、A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为200 万元的设备，预计使 用年限为 5 年，预计净残值为零。A 公司采用年限平均法计提折旧，而 税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会 计规定相同。A 公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.120 B.48 C.72 D.12 【答案】：B 2、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入A 上市公司股票，买 入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买 卖负差 10 万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价200 万元，支 付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增 值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未 取得增值税专用发票） A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83