2023年《税务师》考试题库【突破训练】.pdfVIP

2023 年《税务师》考试题库【突破训练】 2023 年《税务师》考试题库 第一部分 单选题(300题) 1、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（ 属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是 （ ）。 A.借：委托加工物资　　贷：银行存款 B.借：委托加工物资　　贷：应交税 —应交消费税 C.借：应交税 —应交消费税　　贷：银行存款 D.借：税金及附加　　贷：应交税 —应交消费税 【答案】：C 2、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元， 2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关 增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％ ，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税 税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（　　　 ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。 A.10 B