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2023 年《税务师》考试题库含答案（考试直接用） 2023 年《税务师》考试题库 第一部分 单选题(300题) 1、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（　　） 。 A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税 【答案】：C 2、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020 年 5 月 从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用 的增值税税率为 13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关 于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（　　　）。 A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元 B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0 C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0 D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元 【答案】：D 3、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入 A 上市公司股票，买入 价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当期卖出其中的 50%，发生 买卖负差 10 万元。同年二季度，卖出剩余的 50%，卖出价200 万元 ，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业二季度应缴纳增 值税（　　　）万元。（以上价格均为含税价格） 欢迎下载阅读本文档，本文档来源于网络，如有侵权 请联系删除，我们将竭诚为你提供优质文 2023 年《税务师》考试题库含答案（考试直接用） A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 【答案】：D 4、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动 车 50 辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售 收入480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。 2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（　　　）万元。 A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18 【答案】：A 5、（根据2015 年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税 征收范围的是（ ）。 A.某美国人转让在北京购买的别墅 B. 中国公民王先生出租位于香港的公寓 C.美国 A 公司在美国向我国 B 公司提供仓储服务 D. 中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司 【答案】：A 6、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 欢迎下载阅读本文档，本文档来源于网络，如有侵权 请联系删除，我们将竭诚为你提供优质文 2023 年《税务师》考试题库含答案（考试直接用） 【答案】：B 7、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（　　　）。 A. 国有企业缴纳的增值税 B.外商投资企业缴纳的增值税 C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税 D.私营企业缴纳的消费税 【答案】：C 8、（2019 年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的是（）。 A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业） B.某公司将外购饮料用于职工福利 C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失 D.个人股东无偿借款给单位 【答案】：A 9、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。 A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款 或取得索取销售凭据的当日 B. 自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天 C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴