广东ERP大集中最终用户培训—总账1.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 1133063110其他应收款-供应商押金或保证金 * * 、 * * * * * * 、 * 、 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 5.3.6.7 非货币性福利核算操作演示 注意：事务类型及业务核算分类根据业务类型实际情况勾选。 第七十七页，共九十九页。 5.3.7.1 应交增值税核算-视同销售 操作说明： 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、捐赠等应视同销售物资时，税务会计应在会计期末根据视同销售销项税计提证明材料进行视同销售销项税计提账务处理。 核算规则： 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、捐赠等应视同销售物资时，进行如下账务处理： 借：长期股权投资、应付职工薪酬、营业外支出等 贷：应交税费-应交增值税-销项税额-国内-内销 注：根据税法，适用视同销售事项主要包括： （1）未经相应级别国税机关批准，不在同一县（市）但在同一省（区、市）范围的实行统一核算总分支机构间相互移送货物或固定资产用于销售；但对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。 （2）非油气田企业将自产或者委托加工的货物用于或将已使用的固定资产改变用途专用于非增值税应税劳务、不动产在建工程； 第七十八页，共九十九页。 5.3.7.2 应交增值税核算-视同销售 （3）将自产或者委托加工的货物用于或已使用的固定资产改变用途专用于转让无形资产、销售不动产、集体福利、个人消费； （4）将自产、委托加工或者购进的货物或已使用的固定资产作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人； （5）不以公益活动为目的或者不以社会公众为对象，向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务； 第七十九页，共九十九页。 5.3.7.3 应交增值税核算-视同销售操作演示 第八十页，共九十九页。 5.3.7.4 应交增值税核算-视同销售操作演示 注意：客户、销售小组、销售去向、事务类型及业务核算分类根据业务类型实际情况勾选。 第八十一页，共九十九页。 5.3.7.5 应交增值税核算-视同销售操作演示 第八十二页，共九十九页。 5.7.2.3 应交增值税核算-进项税转出 操作说明： 企业购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途且增值税不能抵扣等原因时，税务会计应按进项税转出相关业务经办人员提供的进项税转出证明材料（非正常损失认定等）的金额，按照进项税转出不同情况，在ERP系统中进行账务处理。 核算规则： 企业购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资或固定资产改变用途且增值税不能抵扣（注）时，进行如下账务处理： 借：待处理财产损溢、项目成本、应付职工薪酬等 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出、应交税费-应抵扣固定资产增值税-固资进项税额转出 注：根据税法，适用进项税转出的事项主要包括： （1）购进货物或劳务及应税服务用于非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产项目、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费； 第八十三页，共九十九页。 5.7.2.4 应交增值税核算-进项税转出 （2）非油气田企业购进货物或劳务及应税服务用于不动产在建工程（如新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产）； （3）免税货物恢复征税后，收到该项货物免税期间的增值税抵扣凭证； （4）已抵扣进项税的固定资产改变用途专用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利、人消费； （5）非正常损失的购进货物、在产品及产成品所耗用的购进货物或劳务（不包括固定资产）、已抵扣进项税的固定资产； （6）发生购进货物退回、折让而收回、服务中止的增值税额，已办理《开具红字增值税专用发票通知单》，但当期没有取得红字发票； （7）税务稽查中发现的不得抵扣的进项税。 第八十四页，共九十九页。 5.7.2.5 应交增值税核算流程-进项税转出 核算注意事项： 待处理财产损溢科目应明确利润中心、文本。 项目成本科目应明确项目编码、合同编号、项目增减变动类型。 应付职工薪酬科目应明确利润中心、文本、合并业务类型。 第八十五页，共九十九页。 5.7.2.6 应交增值税核算流程-进项税转出 第八十六页，共九十九页。 5.7.2.7 应交增值税核算流程-进项税转出 第八十七页，共九十九页。 5.7.2.8 应交增值税核算流程-进项税转出 第八十八页，共九十九页。 5.2.7.9 应交增值税核算-待认证 操作说明： 对于税务机关尚未认证的进项