全面预算管理1019.ppt

案例分析:2007—2012年关键指标对比 公司名称 营收 自由现金流 EPS 微软件 5% 7.1% 8% IBM 1% 6.6% 17% 巴菲特2011年107亿美元入股，占5.5% * 第六十三页，共一百零四页。 CFO:企业未来价值的设计师 * 第六十四页，共一百零四页。 七、预算目标设计模式选择 * 第六十五页，共一百零四页。 八、不同层级预算指标所占权重 企业层面： 以财务指标为主，其他指标为辅，财务指标所占比例：_____________% 以复合指标为主，单一指标为辅，复合指标所占比例：_____________% 利润 净资产报酬率 EVA * 第六十六页，共一百零四页。 部门层面—业务部门 财务类指标保持相当比例：________________% 以单一指标为主，复合指标为辅，单一指标所占比例：________________% * 第六十七页，共一百零四页。 案例分析 KPI指标体系－权数 资金周转率 处理不良资产 净利润 KPI指标任务 市场占有率 考核权数 60% 15%或10% 20%或25% 5% 40% 奖金比重 60% 经 营 任 务 主营业务收入 * 第六十八页，共一百零四页。 第二节 利用预算促进标准化体系建设 * 第六十九页，共一百零四页。 一、标准化体系 标准化的概念 为了在一定范围内获得最佳秩序，对现实问题或潜在问题制定共同使用和重复使用的条款的活动。 * 第七十页，共一百零四页。 企业标准体系结构 企业方针 企业标准化管理 企业适用的法律、 目标 规定和基础标准 法规和规章 技术标准体系 管理标准体系 规章制度 工作标准体系 * 第七十一页，共一百零四页。 技术基础标准 产品标准 采购技术标准 工艺技术标准 设备基础设施和工艺装备技术标准 测量、检验和试验设备技术标准 能源技术标准 安全技术标准 职业健康技术标准 信息技术标准 技术标准体系 包装、搬运、贮存、标志技术标准 安装、交付技术标准 服务技术标准 检验、验收和、试验方法技术标准 设计技术标准 半成品技术标准 环境技术标准 * 第七十二页，共一百零四页。 管理基础标准 设计、开发与创新管理标准 采购管理标准 生产管理标准 设备与基础设施管理标准 包装、搬运、贮存管理标准 安全管理标准 职业健康管理标准 环境管理标准 体系评价管理标准 标准化管理标准 管理标准体系 安装、交付管理标准 服务管理标准 能源管理标准 测量、检验、试验管理标准 经营综合管理标准 质量管理标准 信息管理标准 * 第七十三页，共一百零四页。 工作标准 决策层工作标准 管理层工作标准 特殊 过程 操作 人员 工作 标准 操作人员 通用工作标准 操作人员工作标准 管理人员 通用工作标准 一般 操作 人员 （岗位） 工作 标准 中层 管理 人员 工作 标准 一般 管理 人员 工作 标准 最高决策者工作标准 决策层人员工作标准 * 第七十四页，共一百零四页。 二、为什么需要标准化 * 他走了怎么办 拿我怎么样 跟你说了多少次 。。 他走了怎么办 拿我怎么样 跟你说了多少次 。。 第七十五页，共一百零四页。 为什么需要标准化 降低成本 提高工作效率 保障稳定性 技术积累、知识共享 明确责任 通用性 获得最佳的协调效果 快速培养新人 垄断利润 * 第七十六页，共一百零四页。 管理标准化 2 领导人性化 1 作风军事化 3 中国企业发展之路 * 第七十七页，共一百零四页。 三、预算方面涉及的标准 收入方面 收费标准 价格表 … 成本方面 单耗 工时… * 第七十八页，共一百零四页。 想什么 缺什么 3.预算目标设置方向性策略 * 第三十一页，共一百零四页。 案例分析：销售部门预算目标 主要指标 销售额 销售回款 销售费用 根据管理导向、价值取向、需要解决的问题加辅助指标 * 第三十二页，共一百零四页。 案例分析：销售部门预算目标 想要：更高的市场份额 预算指标： 销售量、销售量增长率 * 第三十三页，共一百零四页。 案例分析：销售部门预算目标 问题：坏账风险高，呆坏账额度高 预算指标： 回款额、回款率 应收账款余额、应收账款比例 问题账款余额、问题账