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企业所得税税负率测算调整表 摘要 测算 备注 行业平均税负率 3% 参考 假设不含税销售收入 48,198,672.61 已知 假设不含税销售成本 38,562,412.32 已知 所得税率 25% 实际税负率 5% 调整收入 43,820,923.09 方法一： 延迟开票确定收入 不合法 方法二： 无票收入隐瞒 不合法 调整成本 42,414,831.90 方法一： 买票抵扣成本 违法 方法二： 虚列成本费用 违法 增加合理费用 合法 所得税税收负担率(简称税负率)税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3% 企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100% 税负有比例的、累进的、累退的三种形式。比例的税负是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化；累进的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加；累退的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。在中国，依据税目有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量（用GDP来代表）的比值，就构成了我们全国的税负水平。 拓展资料：微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。因为在微观上，税负的实现是流动的，其中有各种各样的税负转嫁。所以，税负的最后归宿就是微观税负的实际负税人。一个国家的宏观税负水平的高低，同国家的财政政策、产业结构的合理性、本国企业的生产较率、进出口水平及国内商品价格等等经济因素相联系。 2023 年各行业负税率一览 一、增值税： 税负率＝当期应纳增值税／当期应税销售收入当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出一出口退税一期末留抵进项税额。 1 、农副食品加工： 3.50% ； 2 、纺织品（化纤）： 2.25% ； 3 、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品： 2.91% ； 4 、造纸及纸制品业： 5.00% ； 5 、化工产品： 3.35% ； 6 、卷烟加工： 12.50% ； 7 、非金属矿物制品业 5.50% ； 8 、机械交通运输设备 3.70% ； 9 、工艺品及其他制造业 3.50% 10 、电气机械及器材： 3.70% ； 11 、电力、热力的生产和供应业： 4.95% ； 12 、商业批发： 0.90% ； 13 、商业零售： 2.50% ； 14 、其他： 3.50% ； 15 、食品饮料： 4.50% ； 16 、建材产品： 4.98% ； 17 、医药制造业： 8.50% ； 18 、塑料制品业： 3.50% ； 19 、金属制品业： 2.20% ； 20 、电子通信设备： 2.65% 。 注 1 ：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。 注 2 ：通常情况下，当期应纳增值税＝应纳增值税明细账转出未交增值税“累计数＋“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 二、企业所得税： 税负率＝年度应纳所得税税额（包含预缴）／企业收入总额。 1 、租赁业： 1.50% ； 2 、专用设备制造业： 2.00% ； 3 、专业技术服务业： 2.50% ； 4 、专业机械制造业： 2.00% ； 5 、造纸及纸制品业： 1.00% ； 6 、印刷业和记录媒介的复制印刷： 1.00% ； 7 、饮料制造业： 2.00% ； 8 、医药制造业： 2.50% ； 9 、畜牧业： 1.20% ； 10 、通用设备制造业： 2.00% ； 11 、通信设备、计算机及其他电子设备制造业： 2.00% ； 12 、塑料制品业： 3.00% ； 13 、食品制造业： 1.00% ； 14 、商务服务业： 2.50% ； 15 、其他制造业－管业： 3.00% ； 16 、其他制造业： 1.50% ； 17 、其他建筑业： 1.50% ； 18 、其他服务业： 4.00% ； 19 、其他采矿业： 1.00% ； 20 、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品