纳税实务习题与实训（第三版）参考答案.docxVIP

导言 走进税收习题与实训第三版参考答案 一、单项选题 1.【答案】B 【分析】对于消耗掉的劳动对象和转移的劳动资料价值是维护简单再生产必须的，不列为税收分配对象。 2.【答案】C 【分析】我国社会主义公共财政体系的目的是满足社会公共需要。 3.【答案】A 【分析】经济衰退时，一般应采取扩张的财政政策刺激经济。 4.【答案】C 【分析】增值税中央50%、地方50%比例共享。 5.【答案】C 【分析】根据税务管理员职责范围确定。 二、多项选择题 1.【答案】ABCD 【分析】这些需要都不是市场或个人能满足的，必须由公共财政提供。 2.【答案】AB 【分析】全额累进税率和全率累进税率都会出现纵向的税负不公平，我国现行税法没有采用这两种税率形式。 3.【答案】AD 【分析】纳税人每年的应交税金是会随着计税依据的变化而变化的，计税方法也不一定全国统一。 4.【答案】BD 【分析】从价税和从量税是是税收按照计税标准进行分类的结果。 5.【答案】ACD 【分析】在阶级斗争不再是社会的主要矛盾的现阶段，税收不是阶级斗争的工具。 6.【答案】ABC 【分析】这三种税是按照商品或劳务的周转额征税的，船舶吨税的计税依据是船舶吨位。 7.【答案】ABC 【分析】起征点是减免税的一种形式。 三、判断题 1.【答案】× 【分析】税收是凭借政治权力取得的。 2.【答案】√ 【分析】超过起征点全额征税。 3.【答案】× 【分析】政府征税的目的是为了满足社会公共需要。 4.【答案】× 【分析】税收的无偿性是指国家不直接归还给纳税人，并不是指用途。 5.【答案】√ 【分析】现阶段虽然强调税收的中性，但从立法实践来看，国家对鼓励发展的产业一般实行了低税或免税的政策。 6.【答案】× 【分析】公共产品的消费容易出现“搭便车”，不具备排斥性。 7.【答案】× 【分析】通货膨胀条件下应当实行紧缩的财政政策，提高税率才是可实施的政策选项。 8.【答案】√ 【分析】超额累进税率累进的幅度比较缓和一些。 9.【答案】× 【分析】办税员职责不包括鉴证业务。 10.【答案】√ 【分析】直接税一般认为不会转嫁，间接税可以转嫁。 11.【答案】× 【分析】按照计税标准分类，税收可以分为从价税和从量税。 12.【答案】√ 【分析】间接税可以转嫁。 13.【答案】× 【分析】城镇土地使用税是一种资源税，在我国城镇土地属于国有。 14.【答案】× 【分析】增值税由国家税务局负责征收。国地税合并后，统一挂牌，原国税、地税办公地点互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等，已不存在分工问题。 15.【答案】× 【分析】在全额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照高一级的税率征税。 四、计算题 （一） 分析： （1）假定起征点为5000元，则： 甲没有达到起征点，应交税金为“0” 乙达到起征点，应交税金=5000×5%=250（元） 丙超过起征点，应交税金=6000×5%=300（元） （2）假定免征额为5000元，则： 甲不够免征扣除，应交税金为“0” 乙扣除免征额余额为“0”，应交税金为“0” 丙扣除免征额计税，应交税金=（6000-5000）×5%=50（元） （二） 分析： 第一级：速算扣除数=500×5%-500×5%=0 第二级：速算扣除数=2000×10%-（500×5%+1500×10%）=25 第三级：速算扣除数=5000×15%-（500×5%+1500×10%+3000×15%）=125 第四级：…… 九级超额累进税率表 级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元） 1 不超过500元 5 0 2 超过500元至2000元 10 25 3 超过2000元至5000元 15 125 4 超过5000元至20000元 20 375 5 超过20000元至40000元 25 1375 6 超过40000元至60000元 30 3375 7 超过60000元至80000元 35 6375 8 超过80000元至100000元 40 10375 9 超过100000元 45 15375  项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案 一、单项选择题 1.【答案】A 2.【答案】C 3.【答案】D 4.【答案】D 5.【答案】A 6.【答案】C 7.【答案】B 8.【答案】D 9.【答案】A 10.【答案】D 11.【答案】C 12.【答案】A 13.【答案】C 14.【答案】B 15.【答案】D 16.【答案】C 17.【答案】C 二、多项选择题 1.【答案】ABCD 2.【答案】ABD 3.【答案】ABC 4.【答案】ABCD 5.【