采购与付款内部控制.pptVIP

第三十页，共五十五页。 四 采购与验收控制 2、采购方式 一般物品或劳务——订单采购或合同订货 小额零星物品或劳务——直接采购 3、采购价格 大宗商品或劳务采购采用招投标方式 其它商品或劳务根据市场行情制定最高采购限价 第三十一页，共五十五页。 四 采购与验收控制 （二）订货控制流程 1、审查每份请购单的请购数量； 2、检查使用物品或劳务的部门主管是否在请购单上签字； 3、对每份购货订单进行编号； 4、在购货订单向供应商发出前，审查购货订单的有效性——订单是否有授权人的签字、是否有请购部门主管批准的请购单作为支持凭证； 5、由独立人员复查购货订单的编制过程和内容。 第三十二页，共五十五页。 四 采购与验收控制 （三）验收流程 审核凭证 检查数量 检验质量 1、验收工作须由独立于请购、采购和财务部门的人员担任； 2、验收部门的控制责任主要是货物的数量和质量。应根据购货订单的质量和数量要求独立地检验收到的货物（商品的品名、说明、数量、到货时间以及商品有无损坏等）； 3、验收部门对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，货品送交仓库或其他请购部门时，要求对方在验收单上签字，并将其中一联送交财务部门。 第三十三页，共五十五页。 案例：国际酒店的水晶灯 2007年10月1日，国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营