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证券自营业务的审计 控制测试（续） 控制测试重点: （1）对股票池、债券池出入库流程、投资决策流程、投资指令下达流程、操作系统设置进行测试； （2）根据自营部门提供的自营账号，检查有无假借他人名义或个人名义进行自营情况； （3）调取自营周报，检查其有无申购过自己承销股票，有无购买持有公司10％以上股权的股东或关联单位发行的证券； （4）审阅资金流水，对金额较大的资金流入数调阅原始凭证，确定其资金来源是否为自有资金而非挪用客户保证金； * 第九十四页，共一百四十一页。 证券自营业务的审计 控制测试（续） 控制测试重点: （5）关注交易流水，特别关注是否存在相同时间内以自己的不同账号进行价格和数量接近、方向相反的交易，或在一段时间内频繁且大量连续买卖某种或某类股票并导致市场价格异动的情况，检查是否存在内幕交易、操纵市场或为配合自营进行信息误导的行为。 （6）了解公司对下属营业部或其他二级部门开展自营业务的授权情况，请其提供授权资料，结合部门内部稽核\审计报告进行核对。重点检查有无越权自营、账外自营问题。 * 第九十五页，共一百四十一页。 六、证券承销业务 证券承销业务 含义 证券承销业务是指：具有证券承销业务资格的证券公司，接受证券发行人的委托，在法律规定或约定的时间范围内，利用自己的良好信誉和销售渠道将拟发行