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所得税会计核算流程 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY- 【记忆】所得税会计核算流程，记忆以下内容： （1）计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末余额； 1.应纳税暂时性差异的期末余额 资产账面价值 ＞资产计税基础——应纳税暂时性差异——确认“递延所 得税负债” 负债账面价值 ＜负债计税基础——应纳税暂时性差异——确认“递延所 得税负债” 2. 可抵扣暂时性差异的期末余额 资产账面价值＜资产计税基础——可抵扣暂时性差异——确认“递延所 得税资产” 负债账面价值＞负债计税基础