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2023年税务师考试完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（　　　）万元。 A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】：D 2、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D 3、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（　　　）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】：B 4、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】：C 5、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】：C 6、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（　　　）万元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】：C 7、甲企业 2021 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，尾矿适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】：A 8、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。 A.借：营业外支出 　　　贷：库存商品B.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】：B 9、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（　　　）。A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】：B 10、下列关于关税的表述中，正确的是（　　　）。 A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】：C 11、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。 A.10B.12C.5D.79【答案】：C 12、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（ ）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】：B 13、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　　）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理