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2023 年税务师继续教育完整题库【典型题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　　　 ）。 A.可以开具增值税专用发票 B.以卖出价为计税销售额 C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售 额中抵扣 【答案】：C 2、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外 购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用 于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还给该企业的增 值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】：D 3、甲公司为境内居民企业，2021 年度符合条件技术转让收入 2 000 万 元，该项技术转让成本 400 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所 得税为（ ）万元。 A.0 B.400 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库【典型题】 C.275 D.137.5 【答案】：D 4、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（　　　）。 A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施 的税率 B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的 运输工具申报进境之日实施的税率 C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写 报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关 发现该行为之日实施的税率 【答案】：D 5、自2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专 用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（　　　 ）。 A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应 当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报 抵扣或出口退税的海关缴款书信息 B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致 或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对 相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出 口退税的海关缴款书信息 C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当 上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合 服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息 D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当 登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库【典型题】 扣或出口退税的海关缴款书信息 【答案】：D 6、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天 【答案】：A 7、下列各项中，属于税收法律的是（ ）。 A. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 B. 《中华人民共和国税收征收管理法》 C. 《中华人民共和国消费税暂行条例》 D. 《税务部门规章制定实施办法》 【答案】：B 8、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人， 2020 年 4 月发生以下业务： A.1.80 B.2.34 C.1.93 D.2.45 【答案】：B 9、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。 A. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支 付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企 业当年收