销售与收款循环内部控制工作底稿.docVIP

销售与收款循环内部控制工作稿本 我们采纳咨询、察看和检查等方法，认识并记录了 企业销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认以下所述内容。 1。有关职责分工的政策和程序 企业成立了以下职责分工政策和程序： 1）不相容职务相分别。主要包含：订单的接受与赊销的赞同、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保存与会计记录、收款审批与执行等职务相分别。 2）各有关部门之间互相控制并在其受权范围内执行职责，同一部门或个人不得办理销售与收款业务的全过程。 主要业务活动介绍（1）销售 1）新顾客 假如是新顾客,他们需要先填写“顾客申请表”， 销售经理×××将进行顾客背景检查，获得包含信誉 评审机构对顾客信誉等级的评定报告等，填写“新顾客基本状况表”，并附有关资料交至信誉管理经理×××审批. 信誉管理经理×××在“新顾客基本状况表”上 署名注明能否赞同赊销。往常状况下，赐予新顾客的信誉额度不超出人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批. 依据经适合审批的新顾客基本状况表，信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动成立新顾客档案。 达成上述流程后,新顾客即可与企业进行业务来往，向S企业发出采买订单。 关于新顾客的首次订单，不赞同超出经审批的信誉额度.如新顾客可以实时支付货款，信誉优秀,则可视同“现有顾客”进行交易. 2）现有顾客 收到现有顾客的采买订单