商业银行会计综合概论.pptxVIP

第一章 商业银行会计概论 ; 中央银行〔中国人民银行〕 政策性银行〔国开行、进出口行、农发行〕 银行类 商业银行〔国有、股份制、区域性、外资〕 金融体系 证券公司 保险公司 非银行金融机构类 信用社〔城市、农村信用社〕 其他金融性公司(信托投资、租赁等); 中央银行会计〔中国人民银行〕 银行类会计 政策性银行会计〔国开行、进出口行、农发行〕 商业银行会计〔国有、股份制、外资等〕 金融会计 金融性公司会计〔信托投资、 保险、证券、租赁、 期货、 基金管理、财务公司〕 非银行金融机构类会计 信用社会计〔城市、农村 信用社〕;;自有资金、吸收资金、借入资金、结算资金、其他资金来源〔财务收入等〕;信息需要者所需的会计信息;第二章 商业银行会计根本核算方法 ;货币兑换〔外币户〕;;[例3] 某单位以其外汇美元存款申请汇往香港，以支付某客户货款港币10,000元。设业务发生时美元汇买价750.1%，港币汇卖价97.04%。其会计分录为： 借：××外汇活期存款--某单位户 USD1,293.69 贷：货币兑换--汇买价750.1% USD1,293.69 借：货币兑换--汇买价750.1% ￥9,704 贷：货币兑换--汇卖价97.04% ￥9,704 借：货币兑换--汇卖价97.04% HKD10,000 贷：汇出汇款 HKD10,000;明细核算系统的程序;综合核算系统的程序;业务发生;业务发生;设某银行前出纳短款人民币150元，经批准报损，于12月5日填制会计凭证转账。请根据会计制度的要求，对以下发生的情况说明处理方法并列出冲正的会计分录： 〔1〕本应从营业支出“出纳短款〞账户列账，但误用“损失款项〞账户，登账前发现错用账户。 〔2〕本应从营业支出“出纳短款〞账户列账，但误用“损失款项〞账户，于当月8日发现。 〔3〕营业支出“出纳短款〞账户使用正确，但该科目的会计凭证金额误写为15元，当日总分核对时查出。 〔4〕对〔1〕中的问题于次年元月5日才发现。;