力生制药：2022年年度审计报告.docx

天津力生制药股份有限公司 2022 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-94 1 信永中和会计师事务所 ShineWing certified public accountants 北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 9 层 9/F, Block A, Fu Hua Mansion , No . 8, Chaoyangm en Beidaj ie , D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e ij i n g , 100027, P R China 联系电话: telephone: 传真: facsimile: +86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 +86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 审计报告 XYZH/2023TJAA5B0007 天津力生制药股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了天津力生制药股份有限公司(以下简称力生制药公司) 财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了力生制药公司2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于力生制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1、收入确认 关键审计事项 审计中的应对 力生制药公司主要从事化学药品制剂 的生产和销售。 2022 年，力生制药公司销 售药品确认的主营业务收入为人民币 110,587.16 万元，主要为国内销售产生的 (1)评价、测试管理层与收入确认相关的 关键内部控制的设计和运行的有效性； (2)选取样本检查销售合同，识别与商品 控制权转移相关的合同条款与条件，评价 2 1、收入确认 关键审计事项 审计中的应对 收入。力生制药公司对于国内销售的药品 产生的收入是在公司开具随货同行单后安 排发货， 货物抵达并经客户验收合格后确 认收入。 由于收入是力生制药公司的关键业绩 指标之一，从而存在管理层为了达到特定 目标或期望而操纵收入确认时点的固有风 险，因此，我们将力生制药公司收入确认 识别为关键审计事项。 力生制药公司的收入确认时点是否符合企 业会计准则的要求； (3)对本年记录的收入交易选取样本， 核 对销售合同、出库单、发票、验收单，检 查力生制药公司是否按照收入确认的会计 政策进行印证； (4)选取样本， 对收入及应收账款执行函 证程序； (5)就资产负债表日前后的收入交易记 录，选取样本， 核对验收单及其他支持性 文件。 2、股份支付 关键审计事项 审计中的应对 力生制药公司 2022 年开展了限制性股 票激励计划，并确认了股份支付相关的成 本费用。由于股份支付的确认需要管理层 作出重大会计估计，其中可行权数量等参 数存在不确定性因素， 因此我们将股份支 付确认为关键审计事项。 (1)获取并检查经批准的股权激励计划及 相关的董事会决议、股东大会决议，检查 股权激励计划实施的相关证据，包括且不 限于力生公司发布的《关于 2022 年限制性 股票激励计划首次授予登记完成的公 告》； (2)检查管理层对股权激励计划授予日公 允价值作出估计的依据，检查管理层对股 权激励计划于 2022 年 12 月 31 日的可行权 数量作出估计的依据， 并评价管理层作出 估计的合理性； (3)对股权激励计划于 2022 年度确认的 费用进行重新计算； (4)检查管理层对股权激励计划及相关会 计估计的列报、披露是否充分、恰当。 四、 其他信息 力生制药公司管理层(以下简称管理层) 对其他信息负责。其