工业企业所得税纳税筹划的探讨（产业经济论文资料）.doc

工业企业所得税纳税筹划的探讨（产业经济论文资料） 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“税收”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文5626字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：工业企业所得税纳税筹划的探讨 2 一、工业企业所得税筹划现存问题 2 二、工业企业所得税税收筹划策略 3 （一）投资方面的税收筹划 3 （二）筹资环节的税收筹划 4 （三）经营环节的税收筹划 4 （1）会计政策的选择 5 （2）设备购置 5 （3）收入确认时间 6 三、结语 6 文2：企业所得税纳税筹划 7 1 中国核电公司概况及纳税筹划存在的问题 7 1.1中国核电经营状况 7 1.2中国核电纳税筹划存在的问题 7 3）企业经营战略和企业文化不够完善。 8 2中国核电公司企业所得税的纳税筹划方案 8 2.1企业所得税税前扣除项目的筹划 8 2.2有关筹资的纳税筹划 10 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 正文 工业企业所得税纳税筹划的探讨（产业经济论文资料） 文1：工业企业所得税纳税筹划的探讨 工业企业作为我国支柱型产业，其企业所得税具有很大的筹划空间。工业企业所得税税收筹划的关键在于尽可能扩大准予扣除项目的金额从而降低应税收入，减少应纳税额，最终达到企业税后利润最大化的目的。 一、工业企业所得税筹划现存问题 制约我国工业企业所得税税收筹划因素包括外部环境因素和内部环境因素。 （一）外部环境主要是我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。近几年我国税法立法层次有所改观，但立法层次仍然不高。对税法不断补充和调整，容易造成征纳双方就某一具体概念或问题形成争议。再者，税法对涉税案件的打击力度依然偏轻。另外，税法与会计法在制度衔接上也存在一定的不足。 （二）内部环境影响因素首先表现为企业所得税税收筹划意识薄弱。有相当一部分工业企业高层领导只重视企业的生产和销售而忽视了企业税收筹划的重要性，简单地认为税收策划就是少缴税甚至不缴税，不懂得如何合理地利用税收政策使企业少交税，最恰当地运用好税法优惠；另外税务筹划在我国起步较晚，目前还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，企业税务筹划多为财务人员兼办，相关的财务人员更注重的是企业的会计处理，也仅仅是忙于日常的帐务处理及财务方面的分析工作，涉税人员水平距离发达国家还有较大差距。其次从我国工业企业管理现状来看，大多数工业企业未能形成科学化管理，各经营业务的管理工作不能按财务管理要求开展，没有进行可行性分析或相关的财务预算管理，使得工业企业所得税税收筹划无法正常进行。另一方面，虽然企业所得税税收筹划方法已普遍存在，但对于如何从企业全局角度选择和应用企业所得税税收筹划方法并为形成一个完善的体系，仅仅停留在模仿已成型的筹划方法，未能给工业企业所得税税收筹划带来更大的促进作用是缺乏科学化管理，没有有效筹划方法体系；仅仅停留在模仿已成型的筹划方法，未能给工业企业所得税税收筹划带来更大的促进作用。 二、工业企业所得税税收筹划策略 （一）投资方面的税收筹划 企业所得税税收是影响工业企业投资决策的一个重要因素，企业在进行投资时会基于投资净收益最大化的原则综合考虑投资地点、行业、方式等，最终选择一个最优的投资方案。对于投资地点和投资行业，我国在不同地区和行业均实行差异性税收优惠政策，如某些地区企业所得税可低至24%、15%，甚至10%，对于西部地区则有更多的优惠，某些行业也享受到了企业所得税优惠政策的待遇。例如，我国企业所得税基本税率定为25%，小型微利企业在我国的企业总量中占有很大的比重，对于符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。作为企业法人来讲，初建企业时，就可以考虑转向小型微利企业或国家重点扶持的高新技术企业方面投资建企业；以享受国家的税收优惠政策。企业在投资行业选择时，要充分考虑税收因素，国家为了优化产业结构，对不同的投资对象规定了不同的税收政策，因此，必须先了解各行各业的税收待遇。如企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目(港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等)的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。而没有税收优惠的其他行业企业所得税税率一般为25%，而且没有减免税期。因此，企业必须精心筹划投