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第一章 总论
一、单选题
1.C 2.A 3.A 4.B 5.D
二、判断题
1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√
简答题
1.商业银行的会计主体一般是指总行及规定级次以上的管理、营业机构。传统上,商业银行实行“一级法人、分级管理”的管理模式,一家商业银行本身是一个会计主体,其众多的分支机构,如分行、支行等,也具有会计主体的基本特征。随着商业银行信息化的发展,各家银行可根据业务流程的变化灵活定义会计主体。
2.银行会计的基本假设有:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
3.以权利和义务的发生与否来决定交易或事项应该归属于哪一期间,凡是在本期内已经发生的一切权利或应当负担的一切义务,不论其款项是否收到或付出,都应该纳入本期进行账务处理。
基本核算方法
一、单选题
1.A 2.B 3.C 4.B 5.C 6.B 7.B
二、判断题
1.× 2.× 3.× 4.× 5.√
三、简答题
1.表内科目根据其反映的经济内容可分为:资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类。
2.表外科目主要分为:或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。
3.重要凭证是经银行或单位填写并签章后即具有支付款项功能的凭证。如存单、业务委托书等。
第三章 存款业务核算
一、单选题
1.A 2.B 3.B 4.B 5.B
二、判断题
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.×
三、简答题
1.单位银行结算账户按资金性质和管理要求可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
2.银行可通过Ⅰ类户为存款个人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。
3.积数计息法的计息公式为:利息=累计计息积数×日利率,其中积数=存款账户余额×存款日数。计算的关键内容一是每笔存款余额存款天数,二是注意计息时间天数与日利率的匹配。
四、实务题
累计应计息积数=247800+9300×6+6800×7+26800×6=512 000
应付利息=512000×0.6‰÷30=10.24
第四章 贷款业务的核算
一、单选题
1.D, 2.A, 3.B, 4.C, 5.D
二、判断题
1.×,2. ×,3. ×,4. ×,5.√
三、简答题
1.正常类,关注类,次级类,可疑类,损失类。
2.贷款到期或展期后到期,不能归还的,即为逾期贷款。
贷款本金或利息逾期90天及以上的,即为非应计贷款。
3.预期信用损失法
四、案例分析题
第一次分类:正常类贷款。
第二次分类:关注类贷款
第三次分类:次级类贷款
第四次分类:可疑类贷款
第五章 支付结算业务
一、单选题
1.A,2.B,3.C,4.D,5.C
二、判断题
1.×,2. ×,3. √,4. ×,5.×
三、简答题
1.恪守信用,履约付款;
谁的我进谁的账,由谁支配;
银行不垫款。
2.银行收款后签发;
提示付款期限自出票日起不超过1个月。
实际结算金额不得超过出票金额。等等。
3.申请人需要是在银行开立账户的法人。
与出票人或前手有真实的交易关系或债权债务关系。等等。
第六章 往来业务的核算
一、单选题
1.A,2.B,3.C,4.C,5.B
二、判断题
1.×,2. ×,3. ×,4. ×,5.√
三、简答题
1.大额支付系统和小额支付系统。
2. 全国支票影像交换系统采用 \o 三层结构 三层结构。
①第一层是影像交换总中心,负责接收、转发跨分中心的支票影像信息;
②第二层是影像交换分中心,负责接收、转发同一区域内的支票影像信息,并向总中心 \o 发送 发送和接收跨分中心的支票影像信息;
③第三层是 \o 票据交换所 票据交换所,负责采集支票影像信息和录入电子清算信息,按规定格式生成支票业务报文。
影像交换系统的处理流程包括三个阶段。
①第一阶段是纸质票据流,即收款行完成纸质支票的截留和影像采集;
②第二阶段是影像 \o 信息流 信息流,即影像交换系统将影像业务信息传递给 \o 出票人 出票人开户行审核 \o 付款 付款;
③第三阶段是资金清算流,即出票人开户行通过小额支付系统返回业务回执和完成资金清算。
3.目前跨系统小额汇划业务大多都是通过中国现代化支付系统中的小额支付系统来完成。极少部分采用传统的跨系统商业银行转汇。
传统的跨系统商业银行转汇分为三种情况:
(1)汇出地为双设机构地区;
(2)汇出地为单设机构地区,汇入地为双设机构地区;
(3)汇出地
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