2023年税务师继续教育题库附答案【预热题】.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　　　）。A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】：A 2、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％B.对低丰度油气田资源税减征20％C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】：A 3、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　　　）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D 4、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】：C 5、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（　　　）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】：C 6、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　　　）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D 7、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　32.4　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　21.6　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】：C 8、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】：B 9、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　　　）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】：B 10、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　　　）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B 11、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】：D 12、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】：D 13、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　　　）。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B 14、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】：A 15、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】：