2023年税务师继续教育题库审定版.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（　　　）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】：D 2、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（　　　）元。 A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】：A 3、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（　　　）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】：A 4、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（　　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　　）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】：A 5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　　　）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A 6、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　　）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A 7、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　　　）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】：C 8、（　　　）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】：B 9、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（　　　）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】：D 10、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　　）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】：D 11、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（ ）万元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】：C 12、下列（　　　）属于房产税的征税范围。A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】：D 13、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】：D 14、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】：B 15、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（　　　）。A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业