《税法》课程思政教学案例---以企业所得税税收优惠为例.docxVIP

PAGE 5 《税法》课程思政教学案例以企业所得税税收优惠为例 教学单元：企业所得税的加计扣除和税收减免 一、单元所属章节及知识点 第四章：企业所得税 第二节 应纳税所得额的计算 知识点：纳税加计扣除项目。在计算企业应纳税所得额时，除了据实扣除项目外，还有部分项目可以加计扣除，比如企业发生的研发经费，一般企业可以加计75%扣除。对企业中雇佣残疾员工，残疾员工的薪酬可以加计100%扣除。 思政融入：研发费用的加计扣除，体现了税法对于纳税人研发投入的鼓励，体现了国家鼓励创新、鼓励研发、重视企业技术水平提高的政策意图。 残疾员工薪酬的加计扣除，体现了税收政策对弱势群体就业的鼓励和保障安排，体现了税收政策关注民生、具备人文关怀。 选用的案例：华为的研发投入和格力集团的税收优惠 二、单元教学目标 通过本单元的学习，要求掌握企业所得税的应纳税额计算中的扣除项目，重点掌握和理解应纳税所得额加计扣除项目，掌握加计扣除的纳税处理和纳税申报，以使学生适应将来工作的需要。具体的德育、知识、能力和素质目标如下： 1.德育目标 （1）诚实守信，如实申报涉税事项。 （2）专业客观，熟悉和掌握税法规定。 （3）政策认同与利他理念内化，形成对创新创业的理念认同，关注社会弱势群体、认同“利他”行为模式。 2.知识目标 （1）掌握加计扣除项目的概念和种类。 （2）掌握研发费用具体认定和残疾人员薪酬范围。 （3）了解政策规定的负面清单范围。 （4）明确企业研发费用涉税处理流程。 3.能力目标 （1）业务处理能力：会核算企业所得税加计扣除项目和金额，能申报企业所得税汇算清缴中此部分的表格填写。 （2）知识应用能力：通过对导入案例的分析，感受理论知识在报税实务中的应用，完成相关纳税申报表的填写与申报。 （3）专业综合能力：能够总结出加计扣除项目对企业的整体纳税影响；能够为企业做出研发投入的财务决策提供专业分析意见，能够结合具体行业测算残疾人员薪酬对企业成本费用和税负的影响。 4.育人目标 （1）带着学习任务线下自主学习，培养主动学习和自主学习的能力。 （2）通过实际案例分析，培养分析问题、解决问题、质疑问题的能力。 （3）通过团队讨论、辩论，培养合作、沟通和表达能力，强化思辨能力。 三、教学内容和策略设计 将教学内容与教学资源有机结合，引入的教学案例较好融入知识点，通过视频导入和案例的分析将教学目标融入，轻松掌握和理解知识点。对研发费用加计扣除规定，通过高新技术企业此优惠的享受情况及分析，培育注重创新的意识、养成注重创新的思维习惯；通过对残疾员工加计扣除等其他税收优惠，能形成回馈社会感恩拥有的心态；通过公益救济性捐赠的税收优惠政策内容的讲解，要求学生进行延伸阅读：非盈利组织运行状况的资料查阅和总结，了解公益组织相关运行情况。通过经历回顾：我与慈善的故事，部分同学参与公益组织和活动的体会切身讲解来完成，具体的设计思路见下图1。 图1 教学内容安排和思政融入设计 在具体策略上，分成课前、课中、课后几个阶段。教师基于学情，对教学内容和知识点进行分析，设计思政融入的环节和方式，学生课前线上通过视频和资料阅读形成初步认识，参与线上讨论对内容有简单认识，鼓励学生带着问题进入课堂。课中线下教师通过案例或者情境导入讲解知识点，学生通过探究学习内化吸收，通过课堂辩论准备促进学生自主学习能力、思辨能力，通过辩论参与锻炼概括表达能力，对内容的深度参与促进学生总结提升，形成价值观的直接碰撞。课后通过延伸思考、思维导图等线上资源链接与作业提交、线下认识内化与行动转化混合形式达到育人目标。 四、教学方式方法和资源使用 1.教学方式方法 课前：Mooc平台教学资料下载、视频资源推荐和观看 课中：提问、案例讨论、实践练习、知识点测试、小组辩论 课后：微信群分享与讨论、知识点思维导图制作、课后在线测验 2.资源的使用 根据单元的任务清单，给出线上线下的学习资源，如下表1所示。 表1 学习内容、学习资源与任务清单 学习内容 学习资源 任务清单 加计扣除项目及金额确定：比例及行业规定 视频资源：格力集团的税收优惠 线上MOOC平台视频4-3：知识点讲解 线上MOOC平台拓展资料4-1：华为的研发投入 教材中相关部分内容及案例 完成视频观看，熟悉相关规定 思考为什么要对研发投入进行加计扣除？ 研发费用项目核算、纳税调整处理 残疾员工的薪酬包括具体类别、纳税调整处理 线上MOOC平台视频4-4 线上MOOC平台拓展资料4-2、 线上MOOC平台视频：纳税申报表填写指导视频 教材内容 分析加计扣除金额的范围、涉及具体明细项目 练习纳税申报表中相关表格的填写 研发费用扣除比例规定：范围及比例的改革历程 视频推荐：国家税务总局网上视频 线上MOOC平台视频4-5 分析税法对研发费用扣除范围及标准的变革反映的