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公司物资管理审计实施细则 第一章 总则 第一条 为了规范和细化公司（以下简称公司）工程审 计管理，进一步促进物资集约化管理，依据《国家电网公司 审计工作办法》及国家电网公司、公司物资管理相关规章制 度，制订本实施细则。 第二条 本实施细则所称物资管理是指公司总部及所 属单位在生产和建设过程中，对所需物资的采购、储备、使 用等行为进行的计划、组织和控制；所称物资管理审计，是 指依据有关法律法规、规章制度及相关标准，按照一定的程 序和方法，对物资管理各环节的内部控制和经营活动进行的 监督与评价。 第三条 开展物资管理审计时应对物资管理目标、管理 制度及管理要求等实施情况的有效性进行监督和检查，重点 关注物资采购管理、供应管理、仓储管理、结算管理以及废 旧物资管理等关键环节。 第四条 物资管理审计应纳入年度审计工作计划，具体 审计项目的确定结合公司管理需要、风险水平及审计资源等 因素，采取定期或不定期方式组织实施。既可以对物资管理 进行全面审计，也可以结合其他项目对部分管理环节进行审 计。 第五条 本实施细则适用于公司总部以及公司所属各 级全资、控股公司。