2023税务师继续教育考试题库（考点梳理）word版.docxVIP

2023税务师继续教育考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（资源税税率为6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】：A 2、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（　　　）。A.关税的征税主体是国家B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收C.关税是一种商品税D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】：D 3、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　　）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】：D 4、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。A.0B.17C.32D.112【答案】：C 5、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】：A 6、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】：A 7、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】：D 8、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　　　）。A.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】：D 9、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】：B 10、下列选项中不属于资源税征收范围的是（　　　）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】：A 11、2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（ ）万元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00【答案】：A 12、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】：D 13、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（ ）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】：C 14、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万