电力技术公司现金管理制度.docxVIP

现金管理制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为建立和完善符合现代企业制度要求的内部会计控制制度，加强内部会计监督，确保各项经济业务活动规范、有序、高效的运行，保证国家有关法律、法规政策的贯彻执行，规范我公司的现金管理，特制定本制度。 第二条 本制度制定依据及适用范围本制度依据国务院《现金管理暂行条例》、财政部财会字[1996]19 号文件中的《企业会计基础工作规范》相关内容制定。本制度适用于大唐黑龙江电力技术开发有限公司（以下简称公司）本部各部门。第三条 公司的现金管理，在公司总经理、总会计师领导下，由财务部负责归口管理及组织实施。 第二章 现金管理第四条 根本要求 一、公司一切现金的收支保管必需由专职的出纳人员办理，非出纳人员不得保管现金。 二、开户单位之间的经济往来，按现金的范围能够使用现金外，应当经过开户银行转账结算，保证现金安全和削减货币流通。 三、结算起点一仟元以下零星支出可使用现金，但不得以多人多次借用的方式使用现金。 第五条 现金使用范围一、职工工资、津贴。二、个人劳动酬劳。 三、依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。四、各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出。 五、向个人收购农副产品和其他物资的价款。六、出差人员必需随身携带的差旅费。 七、结算起点(1000 元)以下的零星支出。 八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第六条 不允许使用现金范围 一、单位之间的材料销售。 二、单位之间的劳务供应。 三、单位之间的医药费结算。 四、单位之间的往来款项结算。五、单位之间的工程结算。 六、单位之间的其他经济往来。第七条 库存现金的限额 一、财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。 二、库存限额以不超过三天的开支额为限，依据大唐黑龙江电力技术开发有限公司的实际情况，经请示主办银行核定库存现金限额为三万元； 三、核定后的库存现金限额，出纳员必需严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿； 第八条 备用金支付范围及额度： 一、省外出差人员：人民币五仟元。 二、省内出差人员：人民币每人二仟元 三、司机出车备用金：人民币每人一仟元 以上经办人如遇工作调动应立刻将备用金退还财务部。第九条 现金的收付管理规定： 一、现金收付必需坚持凭据清晰，杜绝由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞； 二、 财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表大唐黑龙江电力技术开发有限公司接受现金或与其它单位办理结算业务； 三、出纳员在收取现金时，应认真审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失； 四、现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人名章；五、对待需支付现金的业务，会计人员必需审查现金支付的合法性与合理性，对待不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理； 五、办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与准确性，审查是否符合大唐黑龙江电力技术开发有限公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证； 六、 出纳人员必需依据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签字； 七、支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人名章，并及时处理有关账务； 八、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务； 九、每日收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。 十、任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《备用金管理制度》规定办理； 十一、出纳人员因格外原因不能及时履行职责时，必需由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托； 十二、非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一块保管归档； 十三、严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管； 十四、因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随便带回。否则，发生损失由责任人赔偿； 十五、因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或格外情况必需使用大额现金的，由使用部门向财务部提前提出申请，经财务负责人、总会计师及总经理同意后，准予支付现金； 十六、建立现金日记账，并序时登记； 十七、财务部负责人应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发觉溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第十条 现金的保管 一、现金保管的责任人为出纳员；出纳员应由诚实可靠、工作责任心强